1、《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2023年第7號)規(guī)定：

(1)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

(2)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

(3)本公告自2023年1月1日起執(zhí)行，財政部 稅務總局公告2021年第13號、財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號、財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號同時廢止。

2、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(2023年第44號)規(guī)定：

(1)集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

(2)第一條所稱集成電路企業(yè)是指國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)。

(3)第一條所稱工業(yè)母機企業(yè)是指生產(chǎn)銷售符合本公告附件《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標準》產(chǎn)品的企業(yè)，具體適用條件和企業(yè)清單由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局等部門制定。

(4)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照財稅【2015】119號)、財稅【2018】64號等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

(5)本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，采用清單管理的，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部于每年3月底前按規(guī)定向財政部、稅務總局提供上一年度可享受優(yōu)惠的企業(yè)清單;不采取清單管理的，稅務機關可按財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號規(guī)定的核查機制轉請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進行核查。

3、《國家稅務總局 財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關事項的公告》(2023年第11號)規(guī)定：

(1)企業(yè)7月份預繳申報第2季度(按季預繳)或6月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對7月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

(2)企業(yè)10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

(3)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(上半年或前三季度)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

(4)本公告自2023年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2022年第10號)同時廢止。

4 、《關于開展2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作的通知》（工信部聯(lián)通裝函〔2024〕60號），制定了享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單。