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2025年“專精特新”企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

發(fā)布時間:2025年03月17日 17:42:33 關聯(lián)項目:專精特新中小企業(yè)
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  近年來,國家高度重視“專精特新”企業(yè)的發(fā)展,相繼出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策進行培育和扶持,讓我們來一起了解一下吧!

  1、高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠

  國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  政策依據(jù):

  《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2025年“專精特新”企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

  2、新公司注冊資金到底多少比較好?

  (一)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用

  未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除

  形成無形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷

  (二)集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用

  未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除

  形成無形資產(chǎn)的,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷

  政策依據(jù):

  1.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)

  2.《財政部 稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)

  3、新購進設備、器具一次性扣除

  企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

  政策依據(jù):

  《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第37號)

  4、增值稅期末留抵稅額退稅政策

  (一)符合相關條件的制造業(yè)等行業(yè)

  制造業(yè)等行業(yè)包括:

  ?制造業(yè)

  ?科學研究和技術服務業(yè)

  ?電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)

  ?軟件和信息技術服務業(yè)

  ?生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)

  ?交通運輸、倉儲和郵政業(yè)

  1.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

  2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè),可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè),可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

  (二)符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)包括:

  ?批發(fā)和零售業(yè) ?農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

  ?住宿和餐飲業(yè)

  ?居民服務、修理和其他服務業(yè)

  ?教育 ?衛(wèi)生和社會工作

  ?文化、體育和娛樂業(yè)

  1.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2022年7納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

  2.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

  政策依據(jù):

  1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號

  2.《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第17號)

  3.《財政部 稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第19號)

  4.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財政部稅務總局公告2022年第21號)

  5、增值稅加計抵減政策

  (一)先進制造業(yè)

  自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

  (二)集成電路企業(yè)

  自2023年1月1日至2027年12月31日,允許集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè)),按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。

  (三)工業(yè)母機企業(yè)

  自2023年1月1日至2027年12月31日,對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人,允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。

  政策依據(jù):

  1.《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第43號)

  2.《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]17號)

  3.《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]25號)

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(責任編輯:whios717)

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